Tax 세금

www.nts.go.kr
국세청 홈페이지 > 국세정보 > 국세청발간책자 > 세금개요책자
소득세율 누진공제액

종합소득세율(근로소득세율)표

과세표준	세율	누진공제액
1,400만원 이하	6%	0원
1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하	15%	126만원
5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 ~ 1억5,000만원 이하	35%	1,544만원
1억5,000만원 초과 ~ 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

산출세액 = 과세표준금액*해당세율-누진공제액
산출세액에서 추가로 공제되는 것이 있을수 있고. 없는경우에는 산출세액이 그대로 납부세액이 됨
종합소득세 간편계산

근로 임금, 4대 보험

근로자 최저임금 : 시간 자체를 조절하여 줄일 수 있다.
100만원. 최저로 나올거 같음. 개인거만 알려주면 두배하면 됨.
국민연금(4만 5000원), 건강보험(월100만원일때, 3만 1200원), 고용보험(6500원-개인, 9500원-회사)
개인사업자 정산 후, 종소 후 재 정산.
근로소득기준으로 정산함.
간이세액표 금액 상한선. 부양가족에 따라서 징수되는량. 받는 소득에 따라 맞추어보면됨. 국세청에서 엑셀로 다운로드됨.
4대 보험. 유지 필수 기간은 없음.
업체쪽에서 비용성격상 조금 다름. 물품구입은 비용자체가 발생하는게 적다. 물건살때는 매입세. 공제를 받아서 90만원처리가 됨
개인 같은 경우는 100만원이면 100만원 다 처리가 됨. 사람인건비가 더 크다.

근로 비용, 사업비용 처리방법

추가 신고내역. 직원에 대하여 근로계약을 어떻게 하느냐에 따라.
4대보험을 주면 세무사에서 처리할 내용이 더 많아짐.

개인사업자와 거래

사업소득자로 하면 월 근로소득신고. 상대방이 개인정산.

100만원 기준 총액

45000+ 45000+ 31200+ 31200+ 6500+ 9500 = 168400원

70만원 기준 총액

63,000 + 43,680 + 3,220 + 10,850 = 120,750원

4대 보험료 모의 계산

소모품비, 자산

건당 100만원 이하는 소모품비로 해당년도에 한번에 떨굴 수 있다
자산으로 잡으면 5년동안 나눠서 감가상각이 계산된다.

해외 출장 경비

실물 영수증은 5년동안 보관 해야한다
부가세 공제는 받을 수 없으며 경비로 처리된다
KTX, 항공, 철도, 고속버스는 대부분 경비로 처리되며 부가세 공제를 받을 수 없다
날짜, 사용처, 금액등을 엑셀로 정리하여 사무사에 전달하였다

복리후생비

직원이 없는 사장 단독의 회사라면 복리후생비가 없다
안마의자를 사무실에서 사용하더라도 직원이 없으므로 휴게실에 사용한것을 인정받을 수 없다.

자산, 비품

되도록 전자세금계산서를 발행받고 계산하는게 낫다
카드로 결제되어서 문제가 되는건 아니다
사업관련이라도 노래방, 술집, 미용, 에스테틱, 헬스, 요가, 유흥, 사치성, 명품, 백화점 쇼핑의 경우는 매입비용으로 인정받을 수 없다.

소득세

1. 1. 1. 업데이트
산출세액 = 과세표준금액*해당세율-누진공제액
산출세액에서 추가로 공제되는 것이 있을수 있고. 없는경우에는 산출세액이 그대로 납부세액이 됨

납부할 세액 조회납부

홈택스 > 세금납부 > 국세납부 > 납부할 세액 조회납부

국민연금 관련

사업장 가입자 등록 탈퇴 - 종업원이 생기면 등록, 종업원이 없으면 탈퇴
사대연계 신고센터 : 상실신고, 사업장 탈퇴신고
국민연금 관련 문의는 국민연금관리공단(지역별), 납부, 자동이체등록 등은 건강보험에서 대신해줌

건강보험 관련

지역 건강보험의 가입자는 세대주가 총괄로 납부하고, 세대원이 포함될수 있다
주민등록 등본상 세대주와 세대원의 관계로 되어있어야한다.
건강보험에 영향을 주는 요소 : 재산, 자동차의 배기량이나 연식, 연금소득, 관할세무서 세무자료등
소득, 재산에 따른 등급을 정하고 건강보험료가 계산됨 (일정 구획은 같은 등급으로 취급될 수 있음)
두 사람이 별도의 2지역가입자 인것과, 1지역가입자 인것에는 등급에 따른 가감이 있을 수 있음

부가세 관련

1월, 7월 확정신고
4월, 10월 중간 예납
지난 확정신고 대비 1/3 이하 부가세 신고가 있을 경우는 정확히 예정신고를 하여 납부액을 산정 가능함
예정신고를 하지 않을 경우 지난 확정신고 대비 1/2 납부, 추후 실 납부액과 비교하여 추가 납부 또는 환급
확정신고때 차감

차량 관련

부가세의 경우 구입 2년이 지나면 문제 없음
2년 지나서 세무적인 세금이 발생하지 않음
차량을 판매하게 되면 세금계선서 발행해야한다. 개인에게 판매시에는 주민등록번호를 입력하여 세금계산서 발행가능
공동명의로 지분을 나눌때에는 차량가액에 지분율로 지분금액을 책정하여 그에따른 세금을 내야한다
폐차를 하는경우 추가적인 세금이 발생하지는 않으나 차량 폐차비용이나 폐차 확인증을 제출하여 증빙해야한다.
영업용 차량으로 등록되지 않은 개인 차량은 사업과 관련된 세금과는 무관하다.

차량 공동명의

자동차 등록사무소
취득세 신고서, 이전등록 신청서, 자동차 양도증명서 - 총 3개의 서류를 작성하고 공동명의의 경우 두사람의 인적사항을 모두 기입한다.
창구접수 > 수입인지 > 은행납수 > 창구에서 고지서 받아서 납부 > 자동차 등록증 재발급
기입사항 : 생년월일, 전화번호, 주소(주민등록상 주소), 자동차 등록번호, 주행거리
파시는 분(양도인) : 자동차등록증 / 신분증
사시는 분(양수인) : 공동명의 동의서 / 보험가입증명서 / 신분증, 위임장(인감도장날인) / 공동명의자 신분증, 인감증명서(또는 본인서명사실 확인서)
판매시 : 공동명의 동의서(인감도장날인)

사업소득 3.3%

3.3% = 3%: (개인) 원천징수 대상 사업소득 세율 + 0.3%: 지방 소득세

지방 소득세는 소득 세액의 10%
원천징수 대상 사업소득으로는 수의사의 용역을 포함한 의료보건용역 그리고 직업상 제공하는 인적용역이 있어요. 작가나 작곡가, 번역가 등 고용관계없이 독립적으로 공급되는 용역이 모두 여기에 속하죠

기타소득 8.8%

8.8% = 8%: (기타소득 100% - 필요경비 60%) x 세율 20% + 0.8%: 지방 소득세

기타소득의 원천징수세율을 의미해요. 따라서 기타소득이 발생할 시 지급액의 8.8%가 적용됩니다. 여기에도 지방 소득세는 포함되고요.

사업소득, 기타소득: 고용관계 X
일용소득: 고용관계 O
사업소득: 지속적인 소득
기타소득, 일용소득: 일시적인 소득
사업소득: 고용관계 X, 지속적인 소득 - 프리랜서 사업소득
기타소득: 고용관계 X, 일시적인 소득
일용소득: 3개월 미만 고용관계 O, 일시적인 소득

근로계약서 공동업무계약서

고용관계에 의하여 대가를 지급받는다면 -> (일용,일반) 근로소득 고용관계 없이 계속적 반복적 사업활동으로 대가 -> 사업소득 고용관계 없이 일시적 - 우발적으로 발생한 소득 -> 사업소득

프리랜서 사업소득이 있는 경우 사업자등록을 하지 않아도 세금신고가 가능합니다.

급여를 주시는 분은 3.3%를 급여에서 공제한 후 세금신고를 하게 되며, 급여를 받는 프리랜서 소득자는 다른 소득과 합산하여 5월 종합소득세 신고를 하게 됩니다. 이 때, 급여를 받을 때 공제된 금액은 기납부세액이 됩니다.

매달 인건비 사용내역을 국세청에 올려야 해서 세무사에 알림
세무사에 알릴때는 ‘주민번호, 이름, 지급금액(세전,세후)’ 정도에 신분증 첨부하여 보내면 됨.
소득세 지방세 납부금액이 작성된 (납부서)를 세무사에서 발행받음.
세무사에서 지급대장을 작성해서 PDF파일로 보내줄 수 있다고 함
다음달 10일 이전에 납부 완료 해야함

해외결제

VAT number가 있는 invoice발행
용역매출 신고를 해야함
임금확인증 또는 통장내역
인보이스 계약서